Définition
Somme d'argent due par l'entreprise, dont l'échéance est inférieure à douze mois.
Source : Wiktionnaire & rédaction LancerBusiness
En clair
Il s'agit de l'ensemble des sommes qu'une entreprise doit rembourser à ses créanciers (fournisseurs, État, banques) dans un délai de moins d'un an. Par exemple, une facture d'achat de matières premières payable à 30 jours est une dette à court terme.
Étymologie
Le mot "dette" provient du latin debitum, signifiant "ce qui est dû". L'adjonction de "court terme" est une convention comptable moderne qui sépare les engagements liés au cycle de fonctionnement habituel (moins de 12 mois) des investissements de long terme.
Exemples concrets
- Les dettes fournisseurs : factures d'achat de marchandises ou de services non encore réglées.
- Les dettes fiscales et sociales : TVA à reverser, cotisations URSSAF, impôt sur les sociétés.
- Les découverts bancaires : sommes dues à la banque suite à une utilisation de la facilité de caisse.
- Les dettes envers les salariés : salaires du mois en cours ou provisions pour congés payés.
Ne pas confondre avec…
On l'oppose à la dette à long terme (ou dette financière), qui concerne des emprunts dont le remboursement s'étale sur plusieurs années. Elle se distingue aussi de la dette d'exploitation, qui est spécifiquement liée à l'activité courante (fournisseurs), alors que la dette à court terme peut inclure des éléments financiers (remboursement annuel d'une part d'emprunt).
Cadre légal et recommandations
En comptabilité française, le Plan Comptable Général (PCG) encadre l'enregistrement de ces dettes. Elles figurent au passif du bilan comptable. Le Code de commerce impose par ailleurs des délais de paiement maximum entre professionnels (généralement 60 jours ou 45 jours fin de mois) pour limiter l'accumulation de ces dettes.
Cas pratiques notables
La notion de "passif exigible" est cruciale en droit des défaillances d'entreprises : si une entreprise ne peut plus payer ses dettes à court terme avec son "actif disponible" (trésorerie immédiate), elle est juridiquement en état de cessation de paiements (dépôt de bilan).
Conseils pratiques
Surveillez régulièrement votre ratio de liquidité : vos actifs à court terme (stocks, créances clients, banque) doivent idéalement être supérieurs à vos dettes à court terme. Pour toute difficulté de remboursement, contactez votre expert-comptable ou un médiateur du crédit pour anticiper une restructuration de dette avant que la situation ne devienne critique.
Questions fréquentes
Une dette à court terme est-elle forcément négative ?
Comment réduire ses dettes à court terme ?
À retenir
- Échéance de remboursement obligatoire sous 12 mois.
- Indicateur clé pour mesurer la solvabilité immédiate d'une entreprise.
- Constitue une part importante du passif circulant.