Définition
Qui peut être déduit d’un bénéfice, d’un revenu, d’une déclaration fiscale, etc.
Source : Wiktionnaire & rédaction LancerBusiness
En clair
Se dit d'une dépense que l'on a le droit de soustraire de son revenu ou de son chiffre d'affaires avant de calculer l'impôt. Par exemple, si une entreprise gagne 100 € et dépense 20 € en matériel déductible, elle ne sera taxée que sur 80 €.
Étymologie
Vient du latin deducere, signifiant « tirer vers le bas » ou « retrancher ». En fiscalité française, le terme s'est imposé pour désigner les charges qui viennent diminuer l'assiette (la base de calcul) de l'impôt.
Exemples concrets
- L'achat de fournitures de bureau pour une secrétaire indépendante.
- Le loyer d'un local commercial pour un commerçant de centre-ville.
- Les frais de déplacement d'un consultant pour se rendre chez un client.
Ne pas confondre avec…
À ne pas confondre avec le crédit d'impôt. Une charge déductible réduit le montant sur lequel l'impôt est calculé, alors qu'un crédit d'impôt vient directement se soustraire du montant de l'impôt final à payer. La déduction est souvent moins avantageuse que le crédit d'impôt direct.
Cadre légal et recommandations
En France, les conditions de déductibilité des charges sont fixées par le Code Général des Impôts (CGI), notamment l'article 39. Pour être déductible, une charge doit être engagée dans l'intérêt direct de l'entreprise, être appuyée par des justificatifs (factures) et ne pas être excessive ou fictive.
Cas pratiques notables
La jurisprudence rappelle régulièrement que les dépenses à caractère personnel (vêtements de ville, repas sans lien professionnel) ne sont pas déductibles. En cas de contrôle, l'administration fiscale peut réintégrer ces sommes dans le bénéfice imposable si l'intérêt social n'est pas prouvé.
Conseils pratiques
Pour optimiser votre fiscalité, conservez systématiquement toutes vos factures, même pour de petits montants. Veillez à ce que chaque dépense soit justifiée par l'intérêt de votre entreprise. En cas de doute sur la nature d'une charge (véhicule de fonction, cadeaux d'affaires), sollicitez l'avis d'un expert-comptable ou d'un avocat fiscaliste avant votre clôture annuelle pour éviter tout redressement fiscal.
Questions fréquentes
Toutes mes dépenses sont-elles déductibles ?
Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses frais ?
Puis-je déduire mes repas ?
À retenir
- Réduit la base de calcul de l'impôt, pas l'impôt lui-même directement.
- Nécessite obligatoirement une preuve d'achat (facture conforme).
- Doit être effectuée exclusivement pour les besoins de l'activité professionnelle.