Définition
État d’une personne qui est disponible ; qualité d’une personne qui sait se rendre disponible.
Source : Wiktionnaire & rédaction LancerBusiness
En clair
En comptabilité, les disponibilités représentent l'argent liquide dont une entreprise dispose immédiatement pour payer ses factures, ses salariés ou ses impôts. Il s'agit des sommes d'argent disponibles sans délai, comme le solde de votre compte bancaire professionnel ou les espèces dans votre caisse.
Étymologie
Vient du latin disponere (« disposer », « mettre en ordre »). Dans le langage des affaires, le terme a évolué pour désigner la capacité d'un actif à être transformé instantanément en moyen de paiement (liquidité totale).
Exemples concrets
- Le solde positif affiché sur le relevé bancaire d'une SAS au 31 décembre.
- Le fonds de caisse d'un restaurant permettant de rendre la monnaie et de régler des petits achats urgents.
- Les chèques de clients reçus et conservés dans le coffre de l'entreprise avant leur remise en banque.
Ne pas confondre avec…
On confond souvent disponibilités et chiffre d'affaires : le chiffre d'affaires est ce que vous avez vendu, alors que les disponibilités sont ce que vous avez réellement en poche (encaissé). De même, une créance client n'est pas une disponibilité tant que le client n'a pas payé.
Cadre légal et recommandations
Le Plan Comptable Général (PCG) encadre l'enregistrement des disponibilités dans les comptes de classe 5 (comptes de trésorerie). Le Code de commerce impose une image fidèle du patrimoine, incluant le recensement exact des fonds disponibles à la clôture de l'exercice.
Cas pratiques notables
L'insuffisance de disponibilités pour faire face au passif exigible (dettes arrivées à échéance) définit juridiquement l'état de cessation des paiements, ce qui oblige le dirigeant à déclarer l'état de 'dépôt de bilan' auprès du Tribunal de commerce sous 45 jours.
Conseils pratiques
Ne vous fiez pas uniquement à votre bénéfice pour juger de la santé de votre entreprise. Suivez vos disponibilités via un plan de trésorerie prévisionnel. Si vos disponibilités sont structurellement basses malgré une activité forte, analysez votre Besoin en Fonds de Roulement (BFR) avec un expert-comptable ou un conseiller financier.
Questions fréquentes
Le découvert bancaire est-il une disponibilité ?
Peut-on avoir des bénéfices sans avoir de disponibilités ?
À retenir
- Les disponibilités sont l'actif le plus liquide de l'entreprise.
- Elles figurent en bas de l'actif du bilan comptable.
- Leur montant doit être régulièrement rapproché des soldes bancaires réels (rapprochement bancaire).