Définition
Annuler le rapprochement comptable entre des écritures comptables et des écritures bancaires.
Source : Wiktionnaire & rédaction LancerBusiness
En clair
Dérapprocher consiste à défaire le lien établi entre une ligne de votre relevé de compte bancaire et une écriture enregistrée dans votre comptabilité. Par exemple, si vous avez lié par erreur un virement reçu de 100 € à la mauvaise facture client, vous devez dérapprocher ces deux éléments pour pouvoir les corriger.
Étymologie
Le terme est construit avec le préfixe « dé- », marquant l'annulation, et le verbe « rapprocher ». En comptabilité, le rapprochement évoque la mise en correspondance de deux sources d'information (banque et comptabilité) pour en vérifier la cohérence.
Exemples concrets
- Une erreur humaine lors de la saisie manuelle d'un montant qui empêche l'équilibre du rapprochement.
- L'importation en double d'un flux bancaire via un logiciel de gestion, nécessitant d'annuler le lien pour supprimer le doublon.
- L'affectation d'un paiement à un fournisseur alors qu'il s'agissait du règlement d'un autre prestataire.
Ne pas confondre avec…
Il ne faut pas confondre le dérapprochement avec le délettrage. Le dérapprochement concerne le lien entre la banque et la comptabilité, tandis que le délettrage concerne le lien interne entre une facture et son paiement au sein du grand livre comptable.
Cadre légal et recommandations
Le rapprochement bancaire est une procédure de contrôle interne indispensable pour respecter l'obligation de sincérité et de fidélité des comptes prévue par le Code de commerce. Le dérapprochement est l'outil technique permettant de rectifier les erreurs pour garantir cette exactitude légale.
Conseils pratiques
Avant de dérapprocher, identifiez précisément l'origine de l'écart (montant différent, inversion de chiffres, oubli d'une commission bancaire). Utilisez de préférence un logiciel de comptabilité qui conserve un historique des modifications pour maintenir une piste d'audit fiable. En cas de difficultés persistantes sur vos soldes bancaires, la consultation d'un expert-comptable est vivement recommandée pour valider vos corrections.
Questions fréquentes
Le dérapprochement supprime-t-il l'écriture comptable ?
Qui peut dérapprocher les écritures ?
À retenir
- C'est une action corrective suite à une erreur de saisie ou d'affectation.
- Elle permet de libérer une écriture comptable ou une ligne bancaire pour les lier correctement ailleurs.
- C'est une étape fréquente lors de la préparation du bilan annuel pour ajuster les écarts.