dé-rapprocher

En clair

Dé-rapprocher consiste à annuler le lien que l'on a créé entre une ligne sur son relevé bancaire et une facture (ou une écriture) dans sa comptabilité. C'est l'action de « défaire » un rapprochement bancaire pour corriger une erreur, comme par exemple si l'on a associé par mégarde un paiement au mauvais client.

Étymologie

Formé du préfixe privatif « dé- » et du verbe « rapprocher ». Dans le jargon comptable, le rapprochement désigne l'action de confronter deux documents (le relevé de banque et le grand-livre) pour vérifier leur concordance. L'usage du verbe « dé-rapprocher » s'est popularisé avec l'avènement des logiciels de comptabilité qui permettent d'automatiser et de défaire ces liens en un clic.

Exemples concrets

• Une entreprise a associé un virement reçu de 500 € à la facture de M. Martin, alors qu'il s'agissait du règlement de Mme Durant : le comptable doit dé-rapprocher l'écriture pour rétablir la situation.
• Lors de la clôture annuelle, l'expert-comptable s'aperçoit qu'un frais bancaire a été mal catégorisé : il demande de dé-rapprocher la ligne pour modifier l'imputation comptable avant de valider à nouveau.

Ne pas confondre avec…

Il ne faut pas confondre dé-rapprocher et supprimer une écriture. Dé-rapprocher ne fait que rompre le lien entre la banque et la comptabilité, mais les données restent présentes. Le terme est également proche du dé-lettrage, qui consiste à annuler le lien entre une facture et son règlement au sein de la comptabilité, indépendamment du passage en banque.

Cadre légal et recommandations

Le Plan Comptable Général (PCG) impose la tenue d'une comptabilité sincère et fidèle. Le rapprochement bancaire est une procédure de contrôle interne indispensable. Bien que la manipulation technique de dé-rapprocher ne soit pas régie par un article de loi spécifique, elle s'inscrit dans l'obligation de rectification des erreurs comptables pour garantir l'image fidèle de l'entreprise.

Conseils pratiques

Avant de dé-rapprocher une opération, assurez-vous d'avoir identifié la source exacte de l'erreur (erreur de montant, de date ou de tiers). Utilisez toujours les fonctions natives de votre logiciel comptable pour conserver une « piste d'audit » claire. Pour toute décision impactant le bilan ou en cas d'anomalie bancaire persistante, il est impératif de solliciter l'avis de votre expert-comptable ou de votre responsable financier.

À retenir

• C'est une opération de correction technique réversible.
• Elle permet de dissocier une transaction bancaire d'une pièce justificative (facture).
• Elle est souvent nécessaire avant de pouvoir modifier ou supprimer une écriture comptable déjà pointée.

Synonymes & Antonymes